Начисляется 13. Как оформить премию

В советские времена выплаты тринадцатой зарплаты практиковались повсеместно, однако в настоящее время получить на руки дополнительный оклад, который очень пригодится перед новогодними праздниками, могут работники далеко не всех организаций и предприятий. Однако не для всех старые традиции это только воспоминания из прошлого. И в современной ситуации «продвинутые» работодатели применяют проверенные временем методы мотивации персонала.

Как правильно применять этот способ мотивации. А так же как установить на предприятии выплаты 13-й зарплаты, произвести её расчет и оформление расскажет предлагаемая статья.

13-я зарплата - правовое регулирование

Принято считать, что тринадцатая зарплата ни как не регулируется Трудовым кодексом РФ. Да действительно, в кодексе ничего не говорится о такой заработной плате. Однако то, что в этом нормативном документе нет упоминания о данном понятии, не значит, что сами отношения связанные с такими выплатами не регулируются трудовым законодательством.

Само понятие тринадцатой зарплаты входит в круг более обширного термина именуемого «стимулирующие выплаты». То есть выплаты направленные на побуждение работника трудиться более усердно и старательно. Выполнять свои должностные функции более добросовестно. Ведь не секрет, что руководитель не способен уследить за всем, что делают его подчиненные. И только наличие внутреннего мотивирующего фактора может повлиять на отношение работника к труду. И финансовая мотивация, что бы ни говорили некоторые эксперты, самая сильная. Самый распространенный инструмент финансовой мотивации, на наших предприятиях и в организациях - это премия. И соответственно тринадцатая зарплата это всего лишь один из видов премии. Из чего следует, что на неё распространяются все требования Трудового кодекса РФ, в которых говорится о премиях. И в частности статья 191 указанного кодекса, которая называется «Поощрения за труд».

Место 13-й заработной платы в системе мотивационных выплат

Как уже выше было сказано тринадцатая заработная плата, это поощрение за труд, применяемое к сотрудникам, добросовестно выполняющим возложенные на них трудовые обязанности. Чем рассматриваемая отличается от других стимулирующих выплат. Условно все премии можно классифицировать по нескольким критериям.

По фиксированности суммы:

фиксированная,
в процентном соотношении.

По отношению к исполнению своих обязанностей работниками:

премия, уменьшаемая на размер «штрафа»,
премия, которая не уменьшается работодателем.

По периодичности:

разовые,
ежемесячные,
квартальные,
годовые.

То, каким образом определяется работодателем. Многие сознательно отходят от материального стимулирования работников, полагая, что благодарности, почетные грамоты и прочие необременительные финансово поощрения играют какую либо роль в поддержании интереса сотрудников к труду. И хотя указанные меры поощрения тоже наследие советской эпохи их многие работодатели применяют даже чаще чем тринадцатую зарплату.

В то же время, как выше было сказано, многие руководители понимают необходимость материального стимулирования работников, в том числе и с использованием дополнительной ежегодной выплаты. Конечно, такие выплаты можно делать, просто издав по окончании года распоряжение о премировании работников. Такое премирование будет приятной неожиданностью для трудового коллектива. И на ближайшие месяц-два повысит его лояльность к руководству предприятия.

Но общий мотивационный эффект от такого благородного поступка будет незначительный. Благодарность сотрудников сложно будет растянуть на весь следующий год. Не зная, стоит ли рассчитывать по итогам года вновь на такое вознаграждение, работники не будут им мотивированы, а соответственно отношение к труду останется прежним.

Отнюдь, не столь приятным, этот сюрприз будет для сотрудников бухгалтерии. Рассчитать всем работникам коллектива такую премию иногда - достаточно трудоемкое занятие. Другой момент, с которым придется справляться бухгалтерам, это обоснование таких выплат с точки зрения налогообложения. А соответственно возможность отнесения 13 зарплаты на расходы предприятия.

Для того чтобы правильно использовать потраченные на мотивацию денежные суммы, с одной стороны, и с другой стороны чтобы не иметь вопросов со стороны налоговой инспекции, тринадцатая заработная плата должна быть правильно оформлена.

Установление 13-й заработной платы

Для того чтобы выплата тринадцатой зарплаты имела стимулирующий эффект, а так же для того, чтобы расходы на неё могли бы быть учтены для целей налогообложения, правила её выплаты должны быть зафиксированы документально. Оговариваются такие условия в следующих документах.

Индивидуальные соглашения с работником:

трудовой договор,
дополнительное соглашение к трудовому договору.

Локальные нормативные акты:

коллективное соглашение,
положение об оплате труда,
положение о мотивации (о премировании).

Разумеется, для того что бы положения вышеуказанных документов могли быть исполнены необходимо распоряжение руководителя (индивидуального предпринимателя). В локальных нормативных актах указываются общие для всех работников основания начисления 13-й зарплаты, расчета сумм причитающихся работникам и порядка её оформления. В трудовых соглашениях указываются индивидуальные условия, достижение которых позволяет работнику претендовать в конце года на премию.

периодичность,
общие показатели деятельности предприятия (бизнеса индивидуального предпринимателя) при которых возможна выплата тринадцатой зарплаты,
показатели деятельности подразделений, отдельных работников, достижение которых позволяет претендовать на выплату премиальных,
соотношение показателей деятельности, как предприятия, так и отдельных коллективов и работников с размерами выплачиваемых премий,
документ, издание которого является основанием для бухгалтерии производить начисление 13-й заработной платы (как правило - приказ, распоряжение),
порядок оформления выплаты 13-й зарплаты по итогам конкретного года, а именно сроки издания приказа (распоряжения), сроки выплаты премии.

Ясные и понятные принципы ежегодного премирования работников позволяют существенно увеличить производительность труда.

Обратите внимание: Доказано, что применение на предприятии ежегодного премирования (13-й заработной платы) снижает «текучку» кадров. Работники предпочитают не увольняться в конце рабочего года, ожидая годового премирования, даже если есть возможность перехода на другое более привлекательное рабочее место. А в начале следующего года такой возможности уже может не быть.

13-я зарплата, как начисляется и выплачивается

В случае если на предприятии созданы и утверждены все необходимые внутренние документы то вопрос «как рассчитать 13-ю зарплату?» перед бухгалтером не стоит. Если размер премии зависит только от конкретных экономических показателей предприятия (делового начинания предпринимателя) то экономист планового отдела (при наличии в штате и структуре таковых) или бухгалтер-расчетчик выводят из этих цифр конкретные размеры премий сотрудников. Либо это делается с учетом успешности конкретного структурного подразделения.

Если размер премии работников, как индивидуально, так и в составе отделов (цехов, участков и других подразделений) зависит от других факторов, то здесь включаются в работу другие сотрудники. Наиболее часто этими сотрудниками являются менеджеры по персоналу, кадровики, руководители отделов, и конечно сам руководитель предприятия или собственник основного пакета акций (долей).

Наиболее часто дискутируются вопросы с премированием по итогам года ключевых сотрудников предприятия: главного финансиста, зама по коммерции и производству, главного инженера и т.д.

Что касается рядовых работников, то в этом случае основания расчета премии должны быть предельно четкими и простыми. При этом необходимо придерживаться ряда правил. Так, например, нецелесообразно уменьшать размер годовой премии в связи с какими-либо проступками работника в течение года. Такие, как их принято называть в обиходе «штрафы» уместны только при снижении размера ежемесячной премии. Или квартальной, в крайнем случае, если на предприятии не принято выплачивать месячные премии.

Уменьшение размера годовой премии говорит только о злопамятности работодателя. Но такие эмоции в трудовых отношениях не допустимы. Тринадцатая зарплата, полученная за вычетом штрафов, будет не подарком сотруднику к наступающему новому году, не стимулом трудиться лучше и исправлять ошибки, а серьезным демотивирующим моментом. Впрочем, некоторые работодатели целенаправленно идут на это когда начисляется 13-я зарплата, расчет по конкретному сотруднику идет со значительным уменьшением премии, для того что бы стимулировать работника покинуть предприятие. Что, однако, не должно являться примером для подражания.

Порядок выплаты 13-й зарплаты

Выплата ежегодной премии работникам осуществляется так же, как и простой обычной заработной платы либо премии. Для такой выплаты используются стандартные расчетно-платежные или платежные ведомости по зарплате, при выплате через кассу предприятия или предпринимателя. Либо премия перечисляется на зарплатные банковские счета работников.

Выплата 13-й зарплаты работникам, находящимся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

В практике российских предприятий такая выплата прямо не предусмотрена. Эта премия выплачивается работникам, исполнявшим свои трудовые обязанности в течении текущего года. То есть главным критерием для начисления так называемой 13-й зарплаты является непосредственное нахождение работника на своём рабочем месте и выполнение им поставленных перед ним задач.

Женщина находящаяся в декрете или отпуске по уходу за ребёнком не выполняет свои обязанности, а выплаты получает на основании ст. 183 ТК РФ. Но, как правило, выплаты премии о которой говорилось выше, начисляются по окончании года, за который они предусмотрены. Поэтому положена ли 13-я зарплата в декрете, будет зависеть от того, выполняла ли женщина свои трудовые обязанности хотя бы частично в этот период. Если трудовые функции выполнялись, то премия «декретнице» должна быть начислена пропорционально отработанному времени.

Добавим, что обязательная выплата 13-й зарплаты работникам находящимся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком может быть в обязательном порядке регламентирована на предприятии путём включения такого пункта в локальный нормативно-правовой акт. Стоит добавить, что 13-я зарплата не всегда выплачивается в конце календарного года. В моей практике встречались случаи её выплаты в середине года. Но для расчётов берётся фактическое отработанное время именно за предыдущий год.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о понятии 13 зарплаты.

Сегодня вы узнаете:

Что такое 13 зарплата и обязаны ли ее выплачивать работодатели;
Какие подходы могут использоваться для ее вычисления;
Почему стоит ввести 13 зарплату в своей компании.

Прижившееся в повседневной жизни понятие 13 зарплаты не имеет правового обоснования, так как по определению не существует ни в одном правовом документе. И все же в народе эту премию называют именно так еще со времен СССР. Тогда эта выплата была привычна для трудящихся – никто и не представлял себе, что может быть иначе. Время изменилось, изменились и характеристики 13 зарплаты.

Что такое тринадцатая зарплата

13 зарплата – это единоразовая премия сотрудникам по итогам календарного года, которую работодатель использует в качестве поощрения и выражения благодарности за добросовестный труд.

Тринадцатой ее стали называть потому, что когда-то размер этой выплаты был очень близок к величине среднемесячной зарплаты. Складывалось впечатление, будто сотрудник получает еще одну зарплату за несуществующий в году тринадцатый месяц.

В конце года (обычно двадцатых числах декабря) главный бухгалтер представляет руководителю отчет о прибыли предприятия и неизрасходованным зарплатным фондам. Исходя из полученных сведений, руководство принимает решение, как воспользоваться этим «излишком» – пустить ли в развитие компании или применить как средство дополнительного стимулирования работников.

Обязан ли работодатель выплачивать 13 зарплату

Часть 1 статьи 191 Трудового кодекса дает нанимателям право за честную и эффективную работу. Премии относятся к одному из таких инструментов.

Что касается премии по итогам года, то нормативными актами она не регламентируется. Так что выплачивать ее или нет – остается на усмотрение работодателя.

И все же иногда можно с достаточной большой долей вероятности говорить о годовом премировании, если:

Речь идет о крупной коммерческой компании с множеством подразделений и филиалов, действующей на рынке не первый год;
Это государственное или военное учреждение. Как правило, 13 зарплата «закрепилась» там надежнее всего;
Организация заинтересована в дополнительной (проводит обучение, предоставляет корпоративное питание, медицинское страхование, кредитование по пониженным ставкам);
Во внутренних документах компании – в положении о премировании или уставе – прописаны условия выплат по итогам года. Это согласуется со статьей 68 Трудового кодекса.
Предприятие переживает период подъема и значительных прибылей. Если организация за год сработала с незначительной прибылью, в «ноль» и, тем более в убыток себе – выплаты не будет.

Если человек только собирается трудоустроиться и желает уточнить вопрос о премировании заранее, он может поинтересоваться на собеседовании, существуют ли в компании традиция выплачивать премию по итогам года.

Если есть опасение показаться нескромным в глазах руководителя, если он сам проводит собеседование, можно задать этот вопрос после встречи кому-нибудь из сотрудников, например, менеджеру отдела персонала.

Кто может получить 13 зарплату

Если 13 зарплата предусмотрена, в коллективном договоре обычно прописывается, кто ее получает.

Существует всего две группы «получателей»:

Все работники.
Отдельные группы работников.

К последней можно отнести высококвалифицированных специалистов, а также тех сотрудников, чей вклад в получение общей прибыли был настолько ощутим, что руководство не желает оставить их без дополнительного поощрения.

За что можно лишить 13 зарплаты

Предположим, что компания сработала хорошо, прибыль позволяет премировать всех без исключения сотрудников, но исключения все же могут быть. Руководство может прописать в коллективном договоре условия, при которых отдельный сотрудник будет лишен премии по итогам года.

Причины могут быть такими:

Нарушение трудовой дисциплины (отсутствия без уважительной причины, несоблюдение субординации);
Невыполнение рабочего плана (например, если риелтор не выполнил годовой план по объему продаж);
Больничный более двух раз за год;
(например, сотрудник пропускал предписанные лечащим врачом процедуры при амбулаторном лечении, уезжал из больницы при стационарном лечении);
Грубые ошибки в работе, в результате которых компания понесла значительный материальный ущерб (например, если сотрудник банка перевел крупную сумму на ошибочный , и средства не удалось вернуть).

Полный перечень причин остается на усмотрение руководства.

Как оформляется 13 зарплата и порядок начисления

Разумеется, бухгалтерия не может провести эту выплату как заработную плату, потому что она таковой не является. В книге учета доходов и расходов 13 зарплата оформляется как премиальная выплата по итогам года или как поощрительная выплата высококвалифицированным работникам.

Согласно статье 225 Налогового кодекса, такие выплаты включаются в расход по оплате труда сотрудников. Следовательно, они также облагаются налогом, как заработная плата или обычная премия.

Если в компании традиционно выплачивается 13 зарплата, процедура может состоять из следующих этапов:

В конце года подводятся итоги работы предприятия. Высчитывается сумма свободных средств для премирования.
На общем собрании (если руководителей несколько) принимается решение, в каком размере премировать сотрудников, а также какие группы поощрить, если решено не выплачивать 13 зарплату всем работникам.
Руководитель подписывает указ по форме Т-11 (для всех сотрудников) или Т-11а (для отдельной группы).
Премиальные по итогам года обычно начисляются вместе с зарплатой за декабрь. В расчетном листке, выдаваемом сотруднику, эта премия идет отдельной строкой.

Как рассчитывается 13 зарплата

Премия по итогам года может рассчитываться по различным схемам. Руководство может выбрать любой алгоритм, взвесив все плюсы и минусы.

Схема расчета 13 зарплаты	Плюсы	Минусы
Для расчета итоговой годовой премии устанавливается фиксированная сумма	Самый простой вариант, не требующий дополнительных усилий от бухгалтерии. Удобен, если речь идет о небольшой сумме, которую нет нужды пересчитывать из года в год	Не подходит, если размер премии крупный – в тяжелый год компания может «не потянуть» ее. Кроме того, в этом варианте не учитывается вклад каждого сотрудника	В коллективном договоре работодатель прописал, что гарантированная премия по итогам года составляет 5 тысяч рублей
Используется процент от суммарных месячных окладов сотрудника	Позволяет «персонализировать» премию в зависимости от оклада сотрудника. Расчет для бухгалтерии несложен	Не учитывает фактически отработанное время. Если премия положена всем, даже недавно трудоустроенный сотрудник имеет право на выплату по общей схеме	Петров трудоустроился в конце ноября. Его оклад по составляет 30 тысяч рублей в месяц. По 13 зарплате в компании действует ставка в размере 10%. Петрову положена премия 30 тысяч X 12 месяцев Х 10%=36 тысяч рублей
Применяется процент от фактического годового заработка сотрудника	Позволяет учитывать реально отработанное время за минусом больничных и отпускных. Справедливый подход	Расчеты для бухгалтерии сложнее, чем в других случаях	Суммарно за год Петров из предыдущего примера фактически отработал 50 дней. При той же ставке в 10% при окладе 1200 рублей в день ему полагается 1200 рублей Х 50 дней Х 10% = 6000 рублей

Список схем является примерным, чтобы дать представление, как та или иная схема влияет на результат. Руководство решает, какой процент и какую формулувыбрать, также может установить повышенную 13 зарплату в зависимости от стажа работы в компании.

Частые вопросы про 13 зарплату

Вопрос	Ответ
Когда выплачивается 13 зарплата?	Если она предусмотрена, выплачивается в конце декабря вместе с зарплатой за декабрь. Точная дата устанавливается руководством
Положена ли 13 зарплата в декретном отпуске?	Если этот факт детально не прописан во внутренних документах компании, вопрос о премии принимает руководитель в индивидуальном порядке
	Если сотрудник проработал год, он может претендовать на эту премию. Обязательными при сокращении являются только выходное пособие и компенсации за неиспользованный отпуск
Нужно ли платить с 13 зарплаты?	Да. Если эта премия начислена, налоговый агент сотрудника (работодатель) сделает это за него
Что такое 14 зарплата?	Понятие 14 зарплаты появилось несколько лет назад. Так в разговорной речи обозначается дополнительная премия по итогам года для особо отличившихся сотрудников. То есть 13 зарплату получают все, а 14-ую – только отдельные работники

Многие считают 13 зарплату пережитком прошлого. Действительно, все меньше компаний готовы выплачивать такую премию под Новый Год.

Психологические аспекты

С первого взгляда на вопрос о 13 зарплате кажется, что для работодателей ответ очевиден: зачем платить, если можно не платить? Ведь как мы выяснили, закон не принуждает их распределять неизрасходованные фонды на премии сотрудникам.

Даже в том случае, если в положении о премировании ежегодные выплаты указаны как гарантированные, трудно представить себе, что голос возмущенных работников, оставшихся без поощрения, нельзя будет заглушить увесистым аргументом о недостатке средств у организации.

Действующему или будущему нанимателю, который уже мысленно отказался от всех возможных новогодних премий как от излишества, стоит задуматься вот о чем. Если он не и собирается работать на данном поприще несколько лет, то каким образом собирается мотивировать свой штат? Зарплатой, конечно же! – ответит работодатель.

Тогда приведем несколько аргументов против такого «голоокладного» подхода:

Работодателю стоит смириться с тем, что зарплата работником воспринимается как нечто заслуженное изначально и само собой разумеющееся. Если сотрудник ходит на работу, делает ее так, что его за это не увольняют – он считает, что уже заработал те деньги, которые прописаны в его трудовом договоре.
Подспудно каждый человек хочет, чтобы заметили его личные усилия, оценили их, он хочет видеть, что работодатель дорожит им как специалистом и благодарен ему. Ведь никто не станет спорить, что любую работу можно выполнить по-разному. Выражение признательности можно приурочить к Новому Году, который с детства у многих ассоциируется с волшебством и подарками. Работодатель может проявить себя как добрый Дед Мороз, выплатив пусть и небольшую, но премию, или вручив сладкие подарки. Специалисты по HR-менеджменту уверяют: такие шаги повышают лояльность сотрудников, пробуждают в них желание работать лучше.
Вкус блюда зависит от того, под каким соусом его преподнести. Если молча начислять премию в конце года, сотрудники со временем будут воспринимать это как нечто само собой разумеющееся. Дальновидные работодатели организуют общую встречу сотрудников, где в торжественной обстановке объявляют об итогах года, поздравляют всех с прибыльностью «общего дела», а также под аплодисменты заявляют о выплате премий. Такие мероприятия помогают сотрудникам чувствовать себя необходимой составной частью команды. Работодатель от этого только выиграет: члены команды по психологическим законам хотят показать себя с лучшей стороны друг перед другом. Такое отношение к работе пойдет только на пользу делу.

И все же работодателю нужно, прежде всего, расставить приоритеты. Согласно пирамиде Маслоу, сначала нужно ответить на первостепенные потребности – в нашем случае в достойной оплате труда. Только после удовлетворительности этого пункта можно думать о разработке системы поощрений.

13 зарплата - это пришедшее еще из советского прошлого неофициальное название премии за достижение определенных результатов по итогам года. И сейчас во многих коммерческих организациях и государственных структурах такие выплаты предусмотрены, ведь работодателю не запрещено материально поощрять своих подчиненных. Рассмотрим в статье, кому положены такие выплаты, как рассчитывается 13 зарплата и в какое время выплачивается.

Кому и за что положена: нормативная база

Трудовое законодательство требует от работодателя в срок выплачивать заработную плату. По желанию и при возможности организации могут поощрять своих работников за достижение особенных результатов — высокие продажи, большое количество клиентов, успехи на производстве, выполнение проекта раньше срока. Один из способов поблагодарить за работу — начисление премии (ст. 191 ТК РФ).

Порядок выплаты денежного вознаграждения, включая критерии и условия отбора его получателей, должны быть детально прописаны во внутренних документах организации, например:

в положении об оплате труда и премировании;
в коллективном договоре;
в трудовом договоре с работником.

Если речь идет о государственных учреждениях, могут быть изданы специальные приказы или распоряжения, из которых будет ясно, как рассчитывается тринадцатая зарплата, кто и за какие заслуги может на нее претендовать. Примером таких документов могут служить Приказ МВД от 19.12.2011 № 1258 , Приказ Федеральной таможенной службы от 28.01.2013 № 133 , др.

Не лишним будет уточнение, что руководство организации оставляет за собой право решать, будет ли выплачиваться 13 ЗП по итогам конкретного года, то есть законодательно закрепленной обязанности начислять 13 зарплату у организации нет. Как правило, это зависит от того, в каком экономическом положении находится компания. Выплачивать бонусы, когда не погашены долги перед работниками или партнерами, согласитесь, как-то странно. Но если во внутренних нормативных актах предприятия нет уточнений, работники логично решат, что могут рассчитывать на прибавки или 13 зарплату регулярно, хотя выплата премий — это не обязанность, а право владельца бизнеса.

Также организация может решать, кого премировать дополнительной зарплатой, а кого нет — уравниловки тут быть не может, ведь премируются специалисты, которые, по мнению руководства, достигли успехов в труде.

Кстати, в документах для государственных служащих указывают всегда, что выплата осуществляется в пределах бюджетных ассигнований. Поэтому если денег в бюджете нет, то и поощрений не будет.

Самые часто встречающиеся на практике виды 13 зарплаты

Итак, настало время ответить на вопрос, что такое 13 зарплата. Премия по итогам года, которая выплачивалась при плановой советской экономике, не зря носила название «13 заработная плата»: само название говорит о том, что эта премия равнялась месячному окладу сотрудника. То есть проработав год, он получал 12 своих зарплат, а премия становилась 13 зарплатой.

Сейчас же наряду с таким расчетом (он тоже широко применяется) существуют и другие:

фиксированная сумма, одинаковая для всех членов трудового коллектива, или дифференцированная по отделам (например, всем менеджерам отдела продаж заплатят по 50 000, а всем специалистам производственного отдела — по 30 000), или установленная в зависимости от стажа или позиции (топ-менеджмент, линейный менеджмент, рядовые сотрудники);
процент от оклада.

Как считается 13 зарплата на предприятии — решать руководителю, мы же предложили распространенные варианты, а далее покажем образец расчета.

Кто рискует остаться без 13 зарплаты

Как уже было сказано выше, платить или не платить, а если платить, то кому именно — все эти вопросы находятся в ведении руководства предприятия. Однако можно смело сказать, что вряд ли на такую премию или 13 зарплату могут рассчитывать сотрудники:

имевшие в течение года дисциплинарные взыскания, нарушения больничного режима и т. п.;
не достигшие плановых показателей без уважительных причин (если в начале года такие плановые показатели были с ними согласованы и зафиксированы);
допустившие серьезные просчеты в работе, приведшие к негативным последствиям в рамках компании;
работницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Однако необходимо еще раз подчеркнуть: этот список является примерным, и руководитель может принять совершенно другие решения — простить отдельных сотрудников, совершивших ошибки в работе, или выплатить премии или 13 зарплату женщинам в декрете.

Положена ли 13 зарплата уволившемуся сотруднику?

Судебная практика показывает: если сотрудник, отработав какую-то часть года, уволился, а по итогам года всем работающим в компании была выплачена годовая премия, то и уволившийся может претендовать на свою долю премии. Об этом сказано в апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия № 33-3344/2018 от 25.09.2018. Рассчитать ее необходимо пропорционально отработанному времени.

Как рассчитать 13 зарплату

Такие вопросы обычно тоже оговорены в утвержденных организацией документах. Рассмотрим конкретный вариант, как начисляется ЗП 13.

Допустим, положением об оплате труда предусмотрено, что всем сотрудникам положены поощрительные выплаты по итогам года в виде 13 зарплаты в размере 80 % должностного оклада. В таком случае бухгалтер смотрит, какие установлены оклады каждому из работников, и исходя из этой суммы, рассчитывает размер премии.

Например, водителю И.К. Иванову установлен оклад 30 000 рублей. По итогам года он может рассчитывать на получение 13 зарплаты в сумме:

30 000 × 80 % = 24 000 рублей.

Это и будет его 13 зарплата (до вычета налогов).

Как оформить

Решение о премировании сотрудников 13 зарплатой оформляется приказом. Вот пример такого приказа (унифицированная форма № Т-11а).

В какие сроки выплатить

Когда и как начисляется 13 зарплата, решает руководство организации. Но логично ее выдать в месяц, предшествующий новогодним каникулам, вместе с декабрьской зарплатой, которую традиционно выплачивают также до 1 января.

Налоги и взносы с премий

Как и с остальных доходов работников, с 13 зарплаты надо удержать НДФЛ и страховые взносы. Такой вид выплат не перечислен в списке выплат, освобожденных от налогообложения или страховых взносов, поэтому фактически премии приравнены к зарплатам.

Кроме того, с 13 зарплаты нужно удержать алименты.

Напомним, что бонусы по итогам года можно полностью учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль (ст. 255 НК РФ).

Сумма проводится по счету 70 (кредит). Корреспонденция счетов: Дт 26 Кт 70.

5/5 (3)

Что такое тринадцатая зарплата

Тринадцатая зарплата представляет собой стимулирующую выплату, получаемую в конце года. Таким образом работодатель выражает благодарность сотрудникам за отличную работу в течение года и поощряет к продолжению.

Название премия получила благодаря размеру. Она часто соответствовала заработку сотрудника за месяц. Сейчас, когда ее размеры в разных организациях сильно отличаются, название все равно сохранилось.

Ближе к концу календарного года (около двадцатых чисел декабря) руководители организации просматривают отчеты о результатах деятельности. Подготовка таких отчетов входит в обязанности бухгалтеров.

Из отчетов видно, прибыльной ли была деятельность компании в текущем году. Исходя из представленных документов, руководитель решает, пустить прибыль в оборот компании либо поощрить сотрудников за плодотворную работу.

Правовые основы

Прямого упоминания тринадцатой зарплаты как термина в трудовом законодательстве нет, поскольку это выплата является обычной премией. Соответственно, нет в законе и прямого указания о расчете ее размера.

В ст. 191 ТК РФ закреплено право работодателя поощрять своих сотрудников за успехи в работе одним из следующих способов:

объявление благодарности;
выдача почетной грамоты либо сертификата;
награждение ценным подарком;
выдача денежной премии.

Этот список не является закрытым. Руководство может предусмотреть и иные способы благодарности сотрудникам во внутренних нормативных актах организации. Не ограничен и список лиц, которые могут быть премированы. По собственной инициативе директор может поощрить и увольняющегося по собственному желанию сотрудника, проработавшего в организации длительное время.

Обязан ли работодатель выплачивать 13 зарплату

Трудовое законодательство закрепляет именно право работодателя поощрять работников за успешный и эффективный труд в течение года. Соответственно, выплата премии зависит только от волеизъявления руководителя, а также финансового состояния организации. Поскольку 13 зарплата является разновидностью премии, то к ней применяется данное правило.

При устройстве на работу невозможно доподлинно выяснить, практикуется ли в организации выплата тринадцатой зарплаты.

Заметьте! Однако с большой долей вероятности можно предположить, что такая традиция есть в следующих организациях:

государственные и воинские формирования. В этих организациях годовое премирование стало своего рода традицией;
крупная фирма, находящаяся на рынке не первый год, с множеством филиалов и подразделений;
фирма находится на финансовом пике, получает крупные прибыли. В обратном случае, если прибыль нулевая, или компания терпит убытки, выплата премий в конце года не производится;
организация ориентирована на развитие и поощрение своих кадров (действует система повышения квалификации, предоставляется возможность страхования, кредитования по пониженным ставкам, организуется корпоративное питание);
возможность выплаты премий по итогам года прямо закреплена во внутренних нормативных актах компании, что не противоречит Трудовому Кодексу.

Если гражданин собирается устроиться на работу в компанию и хочет заранее выяснить, практикуется ли там выплата тринадцатой зарплаты, то можно задать этот вопрос на собеседовании. С другой стороны, чтобы не показаться грубым, можно поинтересоваться об этом после собеседования у сотрудников организации.

Как начисляется 13 зарплата в РФ

Поскольку термин тринадцатая зарплата является разговорным и употребляется только сотрудниками, то в Трудовом Кодексе он не закреплен. В связи с этим бухгалтер не может исчислять и выплачивать ее как действительную дополнительную зарплату по итогам года.

Тринадцатая зарплата является видом поощрения, а значит, порядок ее назначения и выплаты полностью регламентируется локальными нормативными актами компании. Это может быть коллективный договор, положение о премировании сотрудников либо сам устав организации.

Только от усмотрения руководителя компании зависит способ исчисления, а также условия получения тринадцатой зарплаты. Руководство выделяет определенную сумму на премирование, а бухгалтер распределяет ее между работниками.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам.

Когда ее выплачивают

Поскольку 13 зарплата выдается по итогам отработанного года, то выплачивают ее в конце декабря. Вопрос о переносе даты выплаты довольно спорный, в каждой компании решается по-разному.

Стоит иметь в виду, что если поощрение начисляется исходя из количества отработанных за год дней, то правильный ее расчет можно произвести только в декабре.

Заметьте! На выдачу 13 зарплаты влияют следующие факторы:

вид деятельности компании;
размер полученного дохода;
способ начисления премии;
закрепление возможности премирования в локальных актах компании.

Какого она размера

Размер премии по итогу года напрямую зависит от того, успешно ли прошел год для компании. Если была получена прибыль сверх планируемой, то размер поощрения может быть увеличен. Если год прошел плохо, компания работала себе в убыток, премии можно не ждать.

Если выплата 13 зарплаты установлена в локальных актах компании, то ее размер может соответствовать либо средней зарплате сотрудника за год, либо процентному соотношению от оклада. Поскольку законодательством премии не регулируются, то все тонкости ее начисления определяются самими юридическими лицами.

Посмотрите видео. Кому положена 13-ая зарплата?

Как ее рассчитать

Существует множество методов расчета тринадцатой зарплаты. Каждая организация выбирает наиболее подходящий для себя способ расчета, исходя из характеристик компании и желаемого результата. Методика расчета обязательно закрепляется в нормативных актах локального уровня.

Внимание! Приведем наиболее распространенные способы определения размера 13 зарплаты:

удобный и простой способ – установление фиксированной суммы премии. Начисляется одинаковой для всех либо варьируется в зависимости от отдела или категории работника. Так, допустим, рядовые сотрудники отдела получают премию в размере 5000 руб., а руководители отделов – 10000 руб. Сумма индексируется со временем, если это предусмотрено в локальном акте;
премия представляет собой определенный процент от оклада сотрудника. При этом в формуле учитывается и стаж работы сотрудника, эффективность его работы, степень выполнения плана и т. д. Допустим, для всех сотрудников установлен размер 13 зарплаты в виде 40% оклада, а для сотрудников, проработавших в компании более трех лет, премия увеличивается до 60% оклада;
премия представляет собой процент не от ежемесячного оклада, а от общей суммы окладов в год. Такой способ позволяет учитывать изменение оклада, происходившее в течение года. Например, размер оклада сотрудника составляет 40000 руб., с октября его повысили до 50000 руб. Размер 13 зарплаты установлен как 10% суммы окладов в году. Значит, чтобы определить размер премии, нужно размер оклада умножить на количество месяцев, которые он действовал, потом сложить их и сумму окладов умножить на 10%. Таким образом, сумма 13 зарплаты сотрудника составит 51000 руб;
тринадцатая зарплата высчитывается в процентах ко всему годовому заработку. Такая методика наиболее точно определяет количество всех отработанных в году дней каждого сотрудника.

Пример

Гражданин устроился на работу 01.04.2017 г. За период работы он был в основном оплачиваемом отпуске 10 дней и 5 дней в отпуске за свой счет. Размер премии в организации установлен в размере 50% оклада сотрудников, отработавших полный год, с исключением 20 дней отпуска. Размер оклада гражданина — 40000 руб. Из 247 рабочих дней в 2017 году он отработал 175.

Если бы он отработал 227 дней, то премия равнялась бы половине оклада – 20000 руб. Чтобы выяснить размер премии для данного сотрудника, необходимо разделить размер премии за полный год на количество необходимых рабочих дней. Таким образом получим размер премии за один день. Далее умножим получившееся число на количество фактически отработанных гражданином дней. В итоге размер 13 зарплаты составляет 15418,50 руб.

Как оформить

Поскольку фактически тринадцатая зарплата не является зарплатой, то в финансовых документах она обозначается как разновидность премии по итогам года за достижение высоких результатов труда и т. д.

Бухгалтер оформляет приказ о премировании по форме Т11 или Т11-а. В приказе указываются причины назначения премии, это могут быть высокая эффективность работы, внесение предложений по оптимизации рабочего процесса и т. д.

За определенные нарушения премия может быть уменьшена, например, за нарушение трудовой дисциплины, распорядка, правил безопасности.

Источником выплаты может служить материальный фонд, созданный специально для выплаты премий. Иногда организации могут насчитывать поощрения из нераспределенной прибыли за прошлые года. Эта возможность должна быть закреплена в уставе, чтобы не возникло проблем с финансовыми документами.

Выплата при сокращении

Увольнение сотрудника по причине сокращения штата – неприятный процесс, сильно ухудшающий положение гражданина. В связи с этим законодатель обязывает бывшего работодателя выплачивать сотрудникам материальные компенсации в виде заработной платы в течение двух, а в некоторых случаях — трех месяцев с момента увольнения, компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Заметьте! По инициативе работодателя, а также по финансовым возможностям организации увольняемый сотрудник может получить и тринадцатую зарплату. Даже если увольняется не в конце года. В данном случае он должен отработать в организации как минимум год.

Кроме того, по смыслу налогового законодательства тринадцатая зарплата как премия облагается налогом.

Положена ли тринадцатая зарплата в декрете

Получить 13 зарплату может и сотрудница, готовящаяся уйти в отпуск по беременности и родам. Единственное условие, она должна соблюсти все пункты, указанные в положении о премировании. Если определенных требований для получения поощрения нет, то вопрос решается на усмотрение руководителя.

Зарплата 14-я

В некоторых организациях практикуется назначение не только тринадцатой, но и четырнадцатой зарплаты. В отличие от премии по итогам года она назначается не всем сотрудникам. Претендовать на ее получение могут лишь те, кто добился особых успехов в ушедшем году, увеличил трудовые показатели и т. д.

Налоги и взносы с премий

13 зарплата входит в налоговую базу, из которой исчисляется подоходный налог. Премии не включаются в список доходов, не подлежащих налогообложению. Поэтому поощрительные выплаты и бонусы облагаются налогом, также из них надлежит перечислять средства в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования.

Организация в свою очередь поощрительные выплаты учитывает как понесенные в течение года расходы.

В качестве поощрения предприниматель может выплатить сотрудникам премию. Так называемая 13-я зарплата – приятный сюрприз к Новому году – создает мотивацию для эффективной работы в будущем. Но еще не все начинающие предприниматели понимают, что собой представляет «13-я зарплата» и из каких доходов ее выплачивать.

Итоговая премия

Нормативными актами «тринадцатая зарплата» никак не регламентируется, поэтому, выплачивать ее или нет, решать самому предпринимателю.

Не каждая компания может позволить себе выплачивать премию. Обычно поощрительную выплату получают сотрудники государственных служб или работники крупных компаний, обороты которых позволяют материально поощрить работников.

Как оформить премию

Так как «тринадцатая зарплата» никак не регламентируется законом, отражать ее в актах как ежемесячный оклад бухгалтерия не должна. Да и нет в отчетах для налоговой 13-го месяца. Выплата оформляется в книге учета доходов и расходов (КУДиР) как премиальная выплата по итогу года.

По ст. 225 НК РФ выплата включается в расход, как оплата сотрудникам. Следовательно, она тоже облагается налогом. Предприниматели, заполняя налоговую декларацию, должны указать в графе «Расходы» размер премиальных выплат своим сотрудникам.

Кому положена 13 зарплата

Размер выплаты в каждом случае может быть индивидуален. Если работник, по мнению руководителя, достоин большего поощрения, то начисляется оклад целиком. Если работа служащих не порадовала предпринимателя, то размер выплаты может составлять небольшой процент от зарплаты или вовсе не выплачиваться.

При этом в коллективном договоре должны отражаться случаи, когда предприниматель откажет работнику в выплате. Перечень причин составляется на усмотрение руководителя.

Отказ может быть, если сотрудник:

Нарушил трудовую дисциплину.
Не выполнил план.
Выходил на больничные более 2 раз в год.
Нарушил больничный режим.

Получить премию может:

Весь штат работников.
Избранные сотрудники, чей вклад в получение прибыли компании был неоспорим и весом.
Высококвалифицированные сотрудники.

Обычно премию выплачивают в зависимости от срока работы сотрудника в компании:

от 1 до 3 лет – 50%;
от 3 до 5 лет – 70%;
от 6 до 8 лет – 80%;
более 8 лет – 100%.

Выдается итоговая премия на основе указа руководителя по форме Т-11 (для всех работников) или Т-11а (для определенной группы).

Как рассчитать размер премии

Выплачивается и рассчитывается «13-я зарплата» по различным схемам:

Предприниматель устанавливает фиксированную сумму для итоговой годовой премии.
Выплата высчитывается в зависимости от суммарного годового заработка сотрудника.
Расчет производится в зависимости от размера месячного оклада.

При выплате от суммарного годового оклада устанавливается определенный процент или коэффициент от зарплаты за 1 год. Выплата осуществляется до 31 декабря. Минус этого варианта в том, что, если сотрудник проработал всего несколько месяцев, он все равно получит выплату наравне с сотрудниками с большим стажем. Несмотря на это, расчет используется в случаях, когда поощрительная выплата выдается всем сотрудникам компании.

Решить проблему можно при помощи положения, в котором устанавливается, что размер выплаты будет зависеть от месячного оклада. Но для бухгалтеров этот вариант самый сложный, так как придется рассчитать фактическое время отработки каждого сотрудника. Зато сотрудники, отработавшие меньшее количество месяцев, получат премию, отличную от выплат тем, кто отработал год целиком. Очень важно правильно посчитать выплаты, которые зависят от размера оклада. Если премия установлена для сотрудника в размере ¼ от оклада, а он повышался несколько раз за год, то «тринадцатая заработная плата» в текущем году будет превышать выплату в прошлом.

Фиксированная сумма премии – это самый простой вариант. Минус в том, что сумму необходимо каждый год пересчитывать, так как доход компании может меняться.

С 2010 года предприниматели стали использовать ноу-хау, так называемую четырнадцатую зарплату. Этот вариант помогает выделить особо отличившихся сотрудников, но не обидеть остальных. В этом случае «13 зарплата» начисляется всем в размере, например, ¼ ежемесячного оклада и «четырнадцатое» начисление предназначено только тем сотрудникам, которые внесли больший вклад в развитие компании.

Выдавать сотрудникам премию или нет, решать вам. Но подумайте, как это здорово, когда труд оценен по достоинству. Хороший руководитель знает, если поощрять работников «13-й» или «14-й зарплатой», то это станет для них мотивацией в достижении успеха вашей компании.